Barwert(nahe) Risikoinventur, Risikodeckungsmasse und Risikomessung

Themen u. a.:

• Barwertansatz in der Banksteuerung – Begrifflichkeiten, Funktionsweise, Abgrenzungsfragen und Einsatzgebiete (insb. Vertriebs-, Zinsbuch-, RTF-Steuerung)
• Periodische vs. barwertorientierte Steuerung: Überleitungsrechnung zur Überführung der Ergebnisse aus barwertiger Steuerung in die GuV – Unterstützung der Finanzbuchhaltung bei Ermittlung unterjähriger GuV-Jahresergebnisse • Umgang mit Akzeptanzproblemen barwertiger Ergebnisse bei Kollegen mit GuV-Sicht • gegenläufige Steuerungsimpulse trotz derselben Zinsänderung im Niedrigzinsumfeld (Barwert-Schwächen!)
• Steuerungsimpulse für wertorientierte Vertriebssteuerung: Welche Steuerungshinweise sind aus Vertriebsreport (Zinsrisikoreport) für Zinsbuch (Vertrieb) ablesbar? • Identifizierung von Ertrags-/Risikokonzentrationen durch integrierte Vertriebssteuerung • Risiko- und Ergebnisreports auf Basis von Stresstest/-Szenarien
• Wertorientierte Zinsbuchsteuerung im Kontext MaRisk 2017 und Zinsschock-Rundschreiben: Ermittlung von Szenario-Auswirkungen auf Zinsbuchbarwert • Zinsrisikokoeffizient als Barwertänderung aus Szenarien in Relation zu anrechenbaren Eigenmitteln • Erfassung der Zinsrisikopositionen nach BTR 2.3 der MaRisk – Barwertänderung bei Fremdwährungen?
• Verlustfreie Bewertung des Zinsgeschäfts gem. IDW RS BFA 3 zur Erfassung stiller Reserven/Lasten im Bankbuch: Einschätzung barwertiger Modellrisiken in der Bilanzierung mittels Annahmen, Parametern und Bewertungsdaten • Früherkennung starker Barwertschwankungen durch Parameteränderungen • Abbildung sinkender Barwerte in Stresstests • Proberechnung über Verlustfreiheit des Zinsbuchs bei hohen negativen Barwerten von Derivaten oder geringem Umfang stiller Reserven
• Periodischer vs. barwertiger RTF-Kalkulationsansatz laut neuem Risikotragfähigkeit(RTF)-Leitfaden
  • Barwertige Risikoinventur: Identifizierung (bislang vernachlässigter) barwertiger Risiken • Probleme bei Bestimmung der Wesentlichkeitsgrenze
  • Gegenüberstellung barwertiger Risiken – VaR-basierte Risikokennzahlen mit 1-jährigem Risikohorizont und Konfidenzniveau von 99,9 % – mit ökonomischer Risikodeckungsmasse
  • Festlegung barwertnaher Risiken – Barwerte sämtlicher, (außer-)bilanzieller Vermögenswerte und Verbindlichkeiten – in Relation zum Risikodeckungspotenzial (bilanzielles Eigenkapital und stille Reserven)
  • Wann sind auf geplantem Neugeschäft beruhende Ertragsbestandteile anzusetzen (Ausnahmefälle)?
  • Festlegung angemessener Annahmen über Ablauffiktionen und Ausübungen zur Ermittlung des Barwerts aus Positionen mit unbestimmter Laufzeit oder vertraglichen Optionen
  • Erfassung voraussichtlicher Standardrisiko- und Verwaltungskosten über Laufzeit betrachtete Positionen – Erfassung erwarteter Verluste bei Ermittlung des Barwerts aktivischer Positionen
  • Ermittlung des Barwerts eigener Verbindlichkeiten – Besonderheiten bei Anwendung von Abzinsungssätzen, die Spreads beinhalten • Worauf ist bei negativem Eigenbonitätseffekt zu achten?
  • Warum ändert sich bei Simulation des Zinsbuchbarwerts im (adversen) Szenario das Zinsergebnis in normativer Perspektive deutlich weniger als der Barwert in ökonomischer Perspektive? – Gegenläufige Steuerungsimpulse beim Blick auf Nettozinsertrag und wirtschaftlichen Wert der Geschäfte des Anlagebuchs (Zinsbuchbarwert)
  • Quantifizierung und Darstellung der Auswirkungen auf verlustfreie Bewertung des Zinsbuchs in der normativen Perspektive