Name: Kritische Analyse/Plausibilisierung von Dienstleister-Prüfberichten
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Beschreibung

Eigene Prüfungshandlungen trotz vorhandenem IDW PS 951 Typ 2? • Neue EBA Guidelines on Outsourcing arrangements

Die Dienstleistersteuerung hat in den vergangenen Jahren deutlich an Bedeutung gewonnen. Insbesondere die kritische Würdigung bzw. Plausibilisierung von Dienstleister-(Prüf-)Berichten stellt die Beteiligten Dienstleistersteuerer und die Interne Revision vor große Herausforderungen. Häufig wird der IDW PS 951 vorgelegt, um eigene Prüfungshandlungen zu umgehen. Dieses Vorgehen wird zunehemds kritisch gesehen. Wie also können vorgelegte Berichte sachgerecht ausgewertet werden und wann müssen verpflichtend eigene Prüfungshandlungen vorgenommen werden? Erfahrene Praktiker sowie eine Bundesbankerin berichten aus aktuellen Projekten. Das Seminar richtet sich an alle Beteiligten (zentrale sowie dezentrale Dienstleistersteuerung, Interne Revision etc.) im Auslagerungsprozess und der laufenden Steuerung und Überwachung der ausgelagerten Prozesse.

Seminarübersicht

Auslagerungsmanagement als Schwerpunkt der MaRisk und BAIT • Prüfungserfahrung

Allgemeine Anforderungen der MaRisk und BAIT an die Dienstleistersteuerung und die Interne Revision
Ausblick auf die EBA-Guidelines on Outsourcing arrangements
SREP-Zuschläge für potenzielle Mängel in der Dienstleistersteuerung und der Internen Revision
Anforderungen und Erleichterungen für (nicht) wesentlichen Auslagerungen
Erwartungen an die Berücksichtigung von sonstigen Fremdbezügen (Berücksichtigung des § 25a KWG)
Hinweise bzgl. Dienstleister-Prüfungsberichten – Erfahrungen aus aktuellen 44er-Prüfungen

Plausibilisierung der Dienstleister-Berichte

Effiziente Berichtsauswertung – Vermeidung von Doppelarbeiten
Sicherstellung der Einheitlichkeit der Berichtsauswertung im Institut
Vollständige Ermittlung der Grundgesamtheit der Dienstleister-/Auslagerungssachverhalte
Risikoorienierte Ableitung der Berichtspflichten aus der Strategie sowie der Risikoanalyse: Welche Berichte müssen (zwingend) angefordert werden?
Ableitung relevanter Service-Level-Agreements (SLAs) und sonstiger Informationen aus bankinternen Dokumentationen und Dienstleisterverträgen
Umgang mit fehlenden SLAs in Altverträgen
Auswertung der (Prüfungs-)Berichte durch die (de-)zentrale Dienstleistersteuerung – Revisionsberichte, Einhaltung der Service Level etc.
Dokumentation der Analyse/Erkenntnisse aus der Dienstleister-Berichterstattung
Kritische Würdigung – Sind die Ergebnisse nachvollziehbar? Indikatoren für eine potenzielle Notwendigkeit von Vor-Ort Besuch
Sicherstellung eines zeitnahen und einheitlichen Reportings an das zentrale Auslagerungsmanagement und an die Geschäftsleitung

Voraussetzungen für den Verzicht auf eigene Prüfungshandlungen • Beurteilung der Funktionsfähigkeit der Dienstleister-Revision und der Prüfungsergebnisse

Überprüfung der Funktionsfähigkeit der Dienstleister-Revision – Beurteilung durch Dritte (z. B. Auszug aus Abschlussprüferbericht, gesonderter Prüfungsbericht mit Testat der MaRisk-Konformität nach IDW PS 951 (Typ 2))
Eigene Prüfungshandlungen (u. a. Sichtung vorliegender Dokumente, Interviews beim Auslagerungsunternehmen, Plausibilisierung des Dienstleister-Prüfungsberichts)
Risikoorientierte, prozessunabhängige Prüfung und Beurteilung der Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements, internen Kontrollsystems sowie der Ordnungsmäßigkeit aller Aktivitäten und Prozesse im Zusammenhang mit Auslagerungen gemäß AT 4.4.3 Tz. 3 in Verbindung mit AT 9 der MaRisk
Anpassungen im Follow-Up Prozess notwendig?
Einfluss auf die risikoorientierte Prüfungsplanung (neue Prüffelder?)
Auswertung der Prüfungsberichte der Dienstleister-Revision: Aufnahme wesentlicher Feststellungen
Reporting der Ergebnisse im Quartals- und Jahresbericht

Referenten

Pascal Ritz, Geschäftsführer, Justo Unternehmensberatung GmbH
Thorsten Pegelow, Unternehmensbereichsleiter, Direktor Revision, Hamburger Sparkasse AG
Laura Zappavigna, Bankgeschäftliche Prüfungen, Deutsche Bundesbank