RevisionsPraktiker

In dieser Ausgabe finden Sie die nachfolgenden Beiträge

Durch Anklicken des Beitrages erhalten Sie eine kurze Inhaltsangabe

Prüfung aktivischer Beteiligungsanzeigen gem. § 24 KWG i. V. m. AnzV
Gemäß § 24 KWG i. V. m. AnzV hat ein Institut bei Vorliegen bestimmter Tatbestände entsprechende aktivische Beteiligungsanzeigen abzugeben. Der Beitrag thematisiert die Beurteilung der materiellen und formellen Ordnungsmäßigkeit der Anzeigeverpflichtungen bzgl. aktivischer Beteiligungsanzeigen durch die Interne Revision.

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Bewertung von Kreditsicherheiten und risikoadjustierte Konditionengestaltung
Immobilien stellen im Rahmen der Kreditvergabe den weit überwiegenden Anteil der Kreditsicherheiten dar. Aufgrund der Immobilienpreisentwicklung ist stets kritisch zu prüfen, ob das Institut dem Nachhaltigkeitsgrundsatz im Rahmen der Beleihungswertermittlung nachvollziehbar und angemessen Rechnung trägt, oder ob durch allzu progressive Annahmen der Beleihungswert (künstlich) an den (deutlich) höheren Marktwert herangeführt werden soll.

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Kurzbeitrag zum Heraustrennen: Fit & Proper-Seminare für Führungskräfte - Der Samurai Manager®
Die europäische sowie die nationale Bankenaufsicht werden – bedingt durch die „Fit & Proper-Richtlinien“ – künftig die höheren Anforderungen an Aufsichts- und Verwaltungsräte, Vorstände sowie Schlüsselpositionen in den Instituten prüfen. In der Praxis bedeutet diese Entwicklung ganz konkret, dass die Institute die Ableitung einer institutsspezifischen Fit & Proper-Strategie unter Betrachtung von Governance-Kriterien formulieren und deren Umsetzung dokumentieren und kontrollieren müssen aber auch, dass sie z. B. (externe) Assessments und Qualifizierungs- und Weiterbildungspläne stellen müssen.

Chancen und Risiken in Stein
Die historisch niedrigen Konditionen machen die Immobilie für einen stetig anwachsenden Interessentenkreis attraktiv. Die Interne Revision sollte das Finanzierungsgeschäft mit Immobilien daher aufmerksam und kritisch begleiten. Der Beitrag zeigt die möglichen Risiken und entsprechenden Prüfungsansätze auf.

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Fit & Proper-Eignungsbeurteilung 2.0 für das Leitungsorgan
EBA/GL/2017/12 und die Anzeigenverordnung zu EBA/GL/2012/06 begründen zusammen mit den Compliance-Erklärungen der BaFin einen Paradigmenwechsel bei der Beurteilung der Personaleignung des Leitungsorgans (Fit & Proper 2.0). Die Fit & Proper-Know-how-Anforderungen steigen durch die Novellierung des SREP und Basel III.5 weiter, weshalb eine Fit & Proper-Strategie notwendig ist, um die Personaleignung aller Leitungs- und Schlüsselfunktionen unter Beachtung der Proportionalität nachhaltig sicherzustellen.

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Berufs-Ethik in der Internen Revision
Der nachfolgende Beitrag gibt einen Überblick über die seit 2017 bestehende Anforderung an Certified Internal Auditors (CIA), im Rahmen ihrer jährlichen kontinuierlichen Fortbildung (Continued Professional Education, kurz CPE) mindestens zwei von insgesamt 40 jährlichen Fortbildungseinheiten in das Thema „Ethik für Revisoren“ zu investieren.

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Die Zeitschrift RevisionsPraktiker versorgt Sie mit aktuellen Fachinformationen und neuen Trends aus dem Bereich der Revisionspraxis in Banken und Sparkassen. Besonders wichtig ist hierbei der Praktikeransatz, denn stets werden die Problemfelder und Themen in die Arbeitsabläufe integriert und die Beiträge werden überwiegend von Revisionspraktikern bzw. von Vertretern der Bankenaufsicht und externen Prüfern verfasst.

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Heidi Bois

Heidi Bois

Leiterin Vertrieb FCH Gruppe